KDV İade Hizmetleri
KDV İade Hizmeti Nedir?
Türkiye’de yapılan mal ve hizmet teslimleri katma değer vergisine tabiidir. Ancak birtakım faaliyetlerin KDV'ye tabi olmadığından veya genel orandan daha düşük oranda KDV’ye tabi olmasından dolayı bu faaliyetlerde ticaret yapanların Türkiye’de ödediği KDV’yi Yeminli Mali Müşavir tarafından düzenlenen YMM raporu ile iade edilmesi mümkündür. Bu kapsamda şirketimiz tarafından sunulan hizmetlerimizin bütünü KDV İade Hizmetleri çerçevesinde gerçekleşmektedir.
KDV İadesi Nedir?
Kısa ve öz anlatmak gerekirse katma değer vergisi devlete ödenen KDV vergisinin bir kısmını geri almaya yarayan bir süreçten ibarettir. Bu süreç de, işletmeler ihracatlarda KDV iadesi, tevkifatlı işlemleri ve indirimli oranlara tabi teslimler gibi işlemlerde devlet adına tüketiciden KDV vergisini alırken KDV iadesi ile bunun bir kısmını devletten geri alabilirler. Bu duruma KDV iadesi denir. ve bu işlemler yılın son aylarına doğru yapılır.
Detaylı bilgi almak için formu doldurun size ulaşalım
KDV İadesi Türleri
KDV iade türleri işlemin niteliğine, vergi oranına ve vergi sorumluluğuna göre farklı türlerde değerlendirilerek süreç ilerler. İade süreçlerini doğru değerlendirme yapabilmek için iade türlerini bilmeli ve hangi durumlarda kullanıldığını bilerek kendinize en uygun olan türleri değerlendirebilirsiniz. Bu bağlamda kdv iade türlerine göz atmak gerekirse;
İndirimli Oran KDV İadesi: KDV iade türleri arasında gıda, eğitim ve sağlık gibi sektörlerde görülür ve satışlara ilişkin giderlerde %20 oranında KDV içermektedir. Bu noktada da kdv farkı çok olması sebebiyle de KDV iade sürecine girmektedir.
Tevkifatlı KDV İadesi: KDV tevkifat iadesi işlemlerinde bir kısmı alıcı tarafından beyan edilip ödendiği takdirde, tahsil edilmeyen KDV iade yoluyla geri alınabilir. Bu sürece kamuyla çalışan firmalar, yapı işleri yapan işletmeler ve taşeronlar girmektedir.
Aynı Ay İçinde Tevkifatlı Fatura İadesi: KDV iade türlerinden biri olan, aynı ay içinde tevkifatlı fatura iadesi, işletmelerin aynı ay içerisinde tevkifatlı fatura iadesi ile KDV yükünü dengelemesine yardımcı olan bir durumdur. Bu durum aynı ay içerisinde alış ve satış gerçekleştirerek, iade başvurusunu yapıp hızlıca sonuç alabilir.
İhracat Kaynaklı KDV İadesi: Bir diğer kdv iade türlerinden olan ihracatlarda kdv iadesi, ihracat işlemlerinde yüklenilen iadeler, belgelerle birlikte başvuru yapılırsa nakit veya mahsup talep edilerek iade alınabilir.
Gerçekleşmeyen İşlemler ve Alınan Malların İadesi: Son kdv iade türlerinden olan gerçekleşmeyen işlemler ve alınan malların iadesi durumu, ürünün teslim edilememesi durumunda veya müşteri ürünü iade ettiği durumlarda tahsil edilen KDV tutarıdır. Böylelikle alıcı KDV iade talebinde bulunarak geri alabilir.
KDV İadesi Ne Zaman Yapılır?
KDV iadesi eğer aynı ay içinde tevkifatlı fatura iadesi gerçekleşmiş ise işlemin hemen ardından başvuru yapılarak süreç tamamlanabilir. Fakat genelde ilgili dönemin beyannamesi verildikten sonra talep edilme işlemiyle KDV iadesi yapılır. Tabi sürecin başlaması için iade talep dilekçesi, KDV iade listeleri ve diğer gerekli belgelerin eksiksiz ve doğru bir şekilde hazırlanıp ibraz edilmesi ile başlamaktadır.
KDV İadesi Nasıl Alınır?
KDV iadesi almak isteyen mükelleflerin öncelikle KDV iade listeleri, iade talep dilekçesi ve diğer belgelerin eksiksiz hazır olması gerekmektedir. Daha sonra iade hakkı doğuran işlemin iade türüne göre gerekli belgelerle birlikte Gelir İdaresi sistemine başvuru yapılarak talep edilir. Talep edilen KDV iadesini nakden de alabilirsiniz. Fakat borçlu mükelleflere karşılık mahsuben de kullanıldığı durumlar olmaktadır.
İhracat İşlemlerinde KDV İadesi Nasıl Alınır?
İhracatlarda KDV iadesi süreci istisna olmasına rağmen yüklenilen iadenin alınması mümkün olsa da başvuru sürecinde sisteme yüklenilmesi gereken bazı evraklar bulunmaktadır. Bu evraklar içerisinde; satış faturaları, gümrük beyannamesi, taşıma belgeleri ve yüklenilen KDV listesi gibi evraklar yer alır ve bu evrakların eksiksiz hazırlanarak sisteme yüklenmesi gerekmektedir. Aynı zamanda da ihracatlarda KDV iadesi sürecinin hızlı ve sorunsuz ilerleyebilmesi için sürecin e-fatura ve e-defter kayıtlarına uyumlu bir şekilde yürütülmelidir.
KDV İade Süreci Ne Kadar Sürer? ve Hangi Aşamalardan Oluşur?
KDV iade süreci, belgelerin doğru ve eksiksiz sunulmasına göre değişiklik gösterse de, sistem üzerinden yapılan başvurular ortalama 30 – 60 gün arasında tamamlanmaktadır. Bu dört aşamadan oluşan KDV iade süreci; başvuru, vergi incelemesi (gerekirse), belge kontrolü ve ödeme aşamaları yer almaktadır.
KDV İadesini Kimler Alabilir?
KDV iadesini kimler alabilir sorusu en çok merak edilen ve araştırılan konulardan birisidir. KDV iadesini kimlerin alabileceği ise kısaca ticari faaliyetlerde bulunan şirketler, dernekler, vakıflar ve işletmeler başvurularını yaparak KDV iadesini alabilirler. Biraz daha açmak gerekirse ihracat yapan işletmeler, vergi muafiyeti olan işletmeler, tevkifat uygulayan işletmeler, kamu kurumları ve sivil toplum kuruluşları, iade hakkı doğuran işletmeler ve indirimli mal/hizmet satışı yapan işletmeler KDV iadesi alabilir diyebiliriz.
KDV İade Alacağı Nasıl Hesaplanır?
KDV iade alacağını hesaplamak için yüklenilen ve indirim konusu yapılamayan KDV tutarı baz alınarak hesaplama işlemi yapılmaktadır. Özellikle tevkifat iade faturası işlemlerinde yüklenilen ve indirim konusuna ek olarak karşı tarafın beyanı ve ödeme bilgileri de hesaplama işlemine dahil edilmektedir. Tutarın doğru bir şekilde belirlenmesi için KDV iade listeleri eksiksiz bir şekilde hazırlanarak dikkat edilmelidir.
KDV İadesi için Gerekli Evraklar Nelerdir?
KDV iade talebinde bulunabilmek için mevzuatta belirlenen belgelerin eksiksiz ve doğru bir şekilde hazırlanarak sunulması gereklidir. Bu kapsamda sunulması gereken temel belgeler;
- KDV Beyannamesi
- KDV iade listeleri
- İhracat için gerekli olan gümrük beyannamesi
- Tevkifatlı fatura örnekleri
- Eğer varsa mahsup talep dilekçesi
KDV iade başvurusu yaparken işletmelerin faaliyet alanı gerekli evraklarda değişiklik gösterebilir. Bu yüzden KDV Kanunu ve ilgili mevzuatı takip etmeniz ve süreci doğru yönetmeniz indirimli KDV iadesi ve sürecin daha verimli ilerleyebilmesi için oldukça önemlidir.
11’İnci maddeye göre iade talebinde bulunabilmek için gerekli olan belgeler;
KDV Kanunu’nun 11’inci maddesine göre iade talebinde bulunabilmek için bazı belgeler bulunur ve bu belgelerde evrakların eksik olması veya doğru evrağın sunulmaması durumunda iade talebi süreci uzayabilir ve hatta reddedilebilir. Çünkü ihracat istisnası ve bu kapsamda yapılan teslimleri düzenleyen 11’indi maddeye göre KDV iadesi almak için ihracat işlemini belgeleyen gümrük beyannamesi, KDV iade listeleri, ilgili satış faturaları, iade talep dilekçesi ve varsa mahsup talebi ve dilekçesi olması gereklidir.
13’üncü maddeye göre iade İşlemi İçin gerekli olan belgeler;
Araç, yatırım ve taşıma süreçleri gibi özel durumları kapsayan 13’üncü madde, iade talebi için varsa yatırım teşvik belgesi, ilgili işlemin fatura ve sözleşmeleri, indirimli oran KDV iadesi için yüklenilen KDV listesi, iade talep dilekçesi ve ilgili dönemin beyannamesi gerekli görülmektedir.
29’uncu maddeye göre iade işleminde istenen belgeler;
Gerçekleşmeyen işlemleri ve kısmı tevkifat süreçlerini kapsayan 29’uncu maddeye göre iade talebinde bulunmak için istenilen belgeler oldukça önemlidir. Bu belgeler içerisinde tevkifatlı işlemler için istenilen karşılıklı mutabakat yazısı, tevkifatlı fatura iade örnekleri, KDV iade listeleri, KDV beyannamesi ve gerçekleşmeyen işlemler için iade süreci varsa bu duruma ilişkin belgeler talep edilmektedir.
KDV İadesi Başvurusu Nereye Yapılır?
KDV iadesi başvuru sürecinin nereye yapıldığı indirimli KDV iadesi sürecinden yararlanmak ve geri almak isteyen birçok kişi tarafından merak edilip araştırılan bir konudur. KDV iade başvurusu için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) üzerinden dijital ortamda başvurularınızı gerçekleştirebilirsiniz.
Şahıs KDV İadesi Alabilir Mi?
KDV mükellefi olunduğu takdirde KDV iade sürecinden yararlanılabilir. Şahıs işletmeleri de KDV mükellefi olduğu için KDV iadesi hakkına sahiptir. Tabi bunun yanı sıra şahıs işletmelerin iade alabilmesi için yaptığı mal/hizmet satışları üzerinden hesap yapılan KDV’nin daha fazla inceltilerek KDV’ye sahip olması gerekmektedir.
KDV İade Talebi İnternetten Yapılabilir mi?
KDV iade talebini internet üzerinden Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifre ile giriş yaparak dijital ortamdan yapabilirsiniz. Süreci Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan dijital ortamda takip edebilir ve gerekli belgeleri sisteme yükleyerek işlemlerinizi gerçekleştirebilirsiniz.
Gerçekleşmeyen İşlemlerde KDV İadesi Alınabilir mi?
Evet, gerçekleşmeyen işlemlerde eğer alınan mal iade edilmişse veya satış tam gerçekleşmemişse KDV iadesi alınabilir. Alınan KDV iadesi belgelenerek, iptal edilen fatura ve iade faturası sisteme yüklenerek belgelendirilmelidir.
KDV Tevkifat İadesi Hangi Durumlarda Talep Edilebilir?
Kısmi tevkifat uygulanan işlemlerin satıcının tahsil edemediği KDV tutarını ifade eden KDV tevkifat iadesi bu işlemler sonucunda ortaya çıkmaktadır. Peki KDV tevkifat iadesi hangi durumlarda talep edilebilir? diye merak ediyorsanız, şu durumlarda talep edilir diyebiliriz;
- Aynı ay içinde tevkifatlı fatura iadesi işlemlerinde,
- Tevkifat iade faturası düzeltmelerinde,
- Alınan malların iadesi gerçekleşmeyen işlemler sonucunda doğan KDV farkları,
- Kamu kurumları ve bazı sektörlerle yapılan tevkifatlı satışlar,
- Tevkifatlı fatura düzenlenen işlemlerde KDV tevkifat iadesi talep edilebilir.
Tevkifatlı Fatura İadesi Nasıl Yapılır?
Tevkifat iade faturası, tevkifat uygulanan bir işlemin iptal edilmesi durumunda gerçekleşen bir iade sürecidir ve bu süreç hem alıcı hem satıcı açısından doğru belgelerle hazırlanması gerekmektedir. Bu bağlamda tevkifatlı fatura iade işleminin yapılması için öncelikle tevkifat faturasının düzenlenmesi gerekir. Daha sonra aynı ay içinde tevkifatlı fatura iadesi gerçekleşiyorsa KDV beyannamesinde düzeltmeler yapılarak, aynı ay içerisinde tevkifatlı fatura iadesi olarak değerlendirilmeli. Son olarak da KDV iade listeleri ve gerekli belgeler hazırlanarak elektronik ortamda başvuru yapılabilir.
Tevkifat İade Faturası Düzenlerken Dikkat Edilmesi Gerekenler?
Tevkifat iade faturası büyük bir titizlikle düzenlenmesi ve en küçük bir hataya bile yer verilmemesi gerekir. Aksi halde yapılacak bir hata veya eksiklik sonucunda iade süreci uzayabilir ve hatta reddedilebilir. Bu yüzden tevkifat iade faturası düzenlerken dikkat edilmesi gereken detayları şu şekildedir;
- Tevkifat oranının doğru olması ve KDV tutarının eksiksiz hesaplanması fatura düzenlerken dikkat edilmesi gereken en önemli detaylardan birisidir.
- İade faturası düzenlenirken iade nedeni mevzuata uygun bir şekilde açıkça belirtilmelidir.
- Tevkifat iade faturasında mutabakat açısında önemli olan asıl faturanın tarih ve numara bilgileri mutlaka yer almalıdır.
- İade türü doğru bir şekilde belirtilmelidir. Tabi iade KDV mahsuplaşma yolu ile yapılacaksa ek olarak mahsup talep dilekçesi eklenmesine dikkat edilmelidir.
- Tevkifat iaşesi diğer iade türleri ile karıştırılmamalı ve kodunu ve açıklamayı doğru bir şekilde girmeniz gerekir aksi halde sürecin reddedilmesine neden olabilirsiniz.
KDV Tevkifat İadesi Başvurusu Hangi Vergi Dairesine Yapılmalıdır?
KDV tevkifat iadesi başvurusu mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine göre değişiklik gösterdiği için bağlı olduğunuz vergi dairesine KDV tevkifat iadesi başvurusu yapabilirsiniz.
Neden KDV İade Hizmeti Alınmalı?
Katma Değer Vergisi Kanunu’nda tam istisna kapsamında sayılan ve
11. maddede belirtilen mal ihracatı, ihraç kayıtlı teslimler, hizmet ihracatı, yolcu beraberi ve bavul ticareti kapsamındaki teslimler,
13. maddede belirtilen deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının imal ve inşası, ithali ile bu araçlara verilen hizmetler, deniz ve hava taşıtlarına liman ve hava meydanlarında verilen hizmetler, Yatırım Teşvik Belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki makine ve teçhizat teslimleri,
14. maddede belirtilen uluslararası taşımacılık faaliyetleri,
9. Maddesi kapsamında kısmi tevkifata tabi hizmet ve teslimlerden doğan iadeler, 19/2. Maddesi kapsamındaki uluslararası anlaşma hükümleri gereğince yapılan teslimlere ilişkin iadeler ile
29/2. maddesi kapsamındaki indirimli orana tabi teslim ve hizmetlerden doğan iadeler düzenlenen YMM raporları ile yapılmaktadır.
Bu yasal zorunluluk çerçevesinde; Vergi otoritesi ile mükellef ilişkinlerinin yönetilmesi, Gerekli liste, raporların hazırlanması, Karşılaşılan sorunlarda aktif danışmanlık sunulması süreçleri kapsamında hizmet alınması bir gereklilik halini almaktadır.
SG-YMM Uzmanlığının Farkı?
KDV İade işlemleri başından sonuna kadar bir süreç yönetim işidir. Bu süreç yönetiminin etkin ve hızlı yapılması zamanında iadeyi ve finansal açıdan anlamlı bir tabloyu ortaya koymaktadır. SG-YMM ekiplerinin bu anlamdaki tecrübesi ve hızı fark yaratmaktadır. Yaptığımız çalışmalarda iade için beklenen sonuçların çıkmasının bir şans olmadığını bu çalışmalar bütününde görmek mümkündür.
Süreç yönetiminin belirleyici parametrelerinden biri de vergi dairesi ile iletişimin sağlıklı kurulmasıdır. SG-YMM kadrolarının kamu tecrübesinin olması zamanında doğabilecek risk ve engelleri önden değerlendirilmesi ve önlem alınmasını sağlamaktadır.
